一、技能計(jì)劃現(xiàn)金流量表
技能計(jì)劃現(xiàn)金流量表主要有出資現(xiàn)金流量表、資本金現(xiàn)金流量表、出資各方現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表。
1.出資現(xiàn)金流量表
出資現(xiàn)金流量表以技能計(jì)劃建造所需的總出資作為核算根底，反映技能計(jì)劃在整個(gè)核算期（包含建造期和出產(chǎn)運(yùn)營(yíng)期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，經(jīng)過(guò)出資現(xiàn)金流量表可核算技能計(jì)劃的財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)出資回收期等經(jīng)濟(jì)效果評(píng)估指標(biāo)，并可調(diào)查技能計(jì)劃融資前的盈余才能，為各個(gè)計(jì)劃進(jìn)行比較樹立一起的根底。
2.資本金現(xiàn)金流量表
資本金現(xiàn)金流量表是從技能計(jì)劃?rùn)?quán)益出資者全體（即項(xiàng)目法人）視點(diǎn)動(dòng)身，以技能計(jì)劃資本金作為核算的根底，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以核算資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率，反映在必定融資計(jì)劃下出資者權(quán)益出資的獲利才能，用以比選融資計(jì)劃，為出資者出資決議計(jì)劃、融資決議計(jì)劃供給根據(jù)。
3.出資各方現(xiàn)金流量表
出資各方現(xiàn)金流量表是分別從技能計(jì)劃各個(gè)出資者的視點(diǎn)動(dòng)身，以出資者的出資額作為核算的根底，用以核算技能計(jì)劃出資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率。有助于促進(jìn)技能計(jì)劃出資各方在協(xié)作商洽中達(dá)到平等互利的協(xié)議。
4.財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表
財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表反映技能計(jì)劃核算期各年的出資、融資及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出，用于核算累計(jì)盈余資金，剖析技能計(jì)劃的財(cái)務(wù)生存才能。
二、技能計(jì)劃現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素
1.運(yùn)營(yíng)收入
運(yùn)營(yíng)收入分為運(yùn)營(yíng)收入和補(bǔ)助性收入。運(yùn)營(yíng)收入是指技能計(jì)劃實(shí)施后各年出售商品或供給服務(wù)所取得的收入；按有關(guān)規(guī)定預(yù)算公司可能得到與收益有關(guān)的政府補(bǔ)助，包含先征后返的增值稅、按銷量或工作量等根據(jù)國(guó)家規(guī)定的補(bǔ)助定額核算并如期給予的定額補(bǔ)助，以及屬于財(cái)務(wù)扶持而給予的別的方式的補(bǔ)助等，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定合理預(yù)算，記作補(bǔ)助收入。
2.出資
技能計(jì)劃經(jīng)濟(jì)效果評(píng)估中的總出資是建造出資、建造期利息和活動(dòng)資金之和。
活動(dòng)資金是活動(dòng)資產(chǎn)與活動(dòng)負(fù)債的差額?；顒?dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成要素通常包含存貨、庫(kù)存現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款；活動(dòng)負(fù)債的構(gòu)成要素通常只思考應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。
以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技能作價(jià)出資的份額通常不超越技能計(jì)劃資本金總額的20%.
3.運(yùn)營(yíng)本錢
總本錢費(fèi)用＝外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋薪酬及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）＋別的費(fèi)用
運(yùn)營(yíng)本錢＝總本錢費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－利息支出
運(yùn)營(yíng)本錢＝外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)＋薪酬及福利費(fèi)＋修理費(fèi)＋別的費(fèi)用
4.稅金
技能計(jì)劃經(jīng)濟(jì)效果評(píng)估涉及的稅費(fèi)主要包含關(guān)稅、增值稅、運(yùn)營(yíng)稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、城市保護(hù)建造稅和教育費(fèi)附加等，有些職業(yè)還包含土地增值稅。
